2 дня Четырнадцатого - пятнадцатого апреля +7 (Ч95) 4Ч*5З.96-8 **** 7Ч2-9/1\9-8 Максимум выживаемости без фирм-однодневок как правильно себя чувствовать без обналички Цель: помочь компаниям, применяющим "серые" и "черные" схемы оптимизации налогов, уйти от них, и при этом не разориться, не уступить конкурентам, не уйти с рынка. Найти законные альтернативы таким схемам, платить налоги, но не переплачивать √ вот основная идея налогового планирования без "помоек" и "черного нала". Программа мероприятия: 1 день. Налоговое планирование налогообложения доходов с физических лиц. (НДФЛ, страховые взносы) * Что такое "черные", "серые" и "белые" схемы, обналичка, фирма-однодневка ("помойка", "недобросовестный" или "проблемный" налогоплательщик, "фонарь" и т.п.) Как выявить внешнего контрагента-однодневку и исключить отношения с ним. * Обналичивание. Для чего используется: + "черная" зарплата и доходы собственников бизнеса; + оплата расходов, которые не хочется проводить официально; + незаконная деятельность (взятки, откаты┘); * Законные альтернативы обналичиванию (только для законных целей!): + ИП на ЕНВД или УСН (в т.ч. на патенте) √ как использовать. Договоры с ИП: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр, + дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП √ легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Текущая ситуация с обложением таких доходов НДФЛ. Получение наличных по чеку на расходы ИП, через личные (карточные) счета, по сделкам с другими ИП, занимающимися розницей, общепитом, услугами населению и т.п. Выбор банков, + Аутсорсинг и аутстаффинг (предоставление персонала), в т.ч. использование филиалов общественных организаций инвалидов и их фирм. Центры обслуживания (Кадровые центры). Когда применение аутстаффинга может быть оправдано. Рекомендации по выбору договорных форм для разных категорий персонала. Риски, нюансы, практика внедрения и новая судебная практика. Частые ошибки, + дивиденды от субъектов спецрежимов √ замена выплаты зарплате на "упрощенке"? Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе ("народном предприятии"), офшоре, + выплата процентов, + выплата компенсаций задержку зарплаты, использование личного имущества и др., + аренда имущества у физлиц или закупка у них ТМЦ, + платежи от компаний-нерезидентов на корпоративные (офшорные) или личные пластиковые карты иностранных банков. Основания - зарплата, гонорары и иные легальные доходы от нерезидента. Предоставление от нерезидента высшего управленческого персонала, использование в строительстве; + суточные, + зарплата в большом размере √ нулевая ставка страховых взносов; + в каком случае выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет свою актуальность; + перевод расходов в безналичную форму. Представительские расходы. * Расчеты эффективности по рассмотренным вариантам. * Условия применения всех налоговых схем: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов ("деловая цель", "легенда", отсутствие дублирующихся функций). Грамотное обоснование цен. Отсутствие "явных признаков налоговой схемы". Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; "искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов" (подход "как к ЮКОСу"); "деловые цели", обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов. * Как компенсировать "выпадение" отчислений в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии, в ФСС и ФОМС при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты. * Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо. 2 день. Налоговое планирование. Затратные механизмы для оптимизации НДС и налога на прибыль, уходим от "серых" схем и фирм однодневок. * Однодневки. Для чего используются: + псевдооптимизация НДС и налога на прибыль в отдельных сделках или всей деятельности; + "серый импорт"; + "серая конвертация"; + незаконная деятельность. * "Серые" (полулегальные) альтернативы однодневкам: как нельзя "оптимизировать"! Фирмы-"прокладки", контактирующие с недобросовестными налогоплательщиками ("белая" - "серая" - "черная" фирмы). * Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!). "Белые" схемы планирования налога на прибыль и НДС. * Низконалоговые субъекты: + субъекты специальных налоговых режимов √ ЕНВД и УСН, в т.ч. патентная система, а также субъекты УСН из "низконалоговых" регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте "доходы минус расходы" (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием, + зарубежные офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций, + экзотические варианты: ИП на общей системе налогообложения, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), "инвалидные" структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС, Нюансы и цели применения. Принципиальная невозможность экономии НДС "белыми" схемами и случаи, когда это все же возможно. Выявление (создание) покупателей (заказчиков), не нуждающихся в вычете НДС, разделение финансовых потоков "с НДС" и "без НДС". Использование ИП на ЕНВД с уплатой символического налога (маленький торговый зал, торговое место, развозная торговля). Нюансы. Ограничение использования: покупатели, не нуждающиеся в вычете НДС. Риски, связанные определением розничной торговли по ГК. Экономия НДС в производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансовых потоков "с НДС" и "без НДС". Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов. Трансфертное ценообразование. "Затратные механизмы". Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из "низконалоговых" регионов. Нужно или нет платить НДС? Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор, физлицо и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат? Иностранные низконалоговые компании. Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, работа по агентским или комиссионным договорам с нерезидентами). Выбор низконалоговых юрисдикций. * Законные альтернативы "серому импорту" и "серой конвертации": + прямой импорт с использованием или не использованием трансфертных цен и затратных механизмов; + выплата нерезидентам дивидендов, роялти, процентов вклады в их уставные капиталы, покупка акций, инвестиции и т.п. * Расчет налоговой нагрузки на примере. Каковы будут (и будут ли) потери при отказе от "черных" схем. Когда при этом можно даже сэкономить. * Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом═ изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения Обзор изменений налогового законодательства в 2011 г., как они повлияли на налоговые схемы. Ответы на вопросы. По желанию и возможности═ √ индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара. Стоимость участия в семинаре 14 900 рублей По вопpоcам подробной информации и pегucтаpацuu обpащайтеcь по тел: \Моск. код/ 742*9I98 \\\/// 792--21//22