Стратегия затрат для уменьшения налогов.

[Оптимизация налогов]

   21 сентября

Затратные схемы для оптимизации налогов (НДС, Налог на прибыль)

8 (499) ЧЧ5-4О\95 **** \Моск. код/ 742/9198

Цель:

Курс посвящен изучению затратных механизмов с точки зрения их использования в схемах планирования по налогу на прибыль и (в той степени, в которой это возможно) НДС. В качестве затратных механизмов подробно рассматриваются различные услуги и работы, аренда (лизинг), лицензионные платежи (роялти), проценты по любым долговым обязательствам, штрафные санкции и др. Рассмотрено новое законодательство по контролю за ценами, его влияние на схемы с использованием затратных инструментов. Участники получат краткие индивидуальные консультации по тематике курса.

Программа:

1. Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом будущих изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. "Черные", "серые" и "белые" схемы.

2. Кто может быть участником "затратных" схем:

 * субъекты специальных налоговых режимов – ЕНВД и УСН, в т.ч. патентная система, а также субъекты УСН из "низконалоговых" регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте "доходы минус расходы" (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием;

 * зарубежные оффшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций;

 * экзотические варианты: ИП на общей системе, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), "инвалидные" структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС.

 * Незаконные варианты: "недобросовестные налогоплательщики" и контактирующие с ними риск-структуры ("белая" - "серая" - "черная" фирмы). Примеры "серых" схем с применением затратных механизмов (как нельзя "оптимизировать"!). Как не стать "недобросовестным".

3. Варианты затратных механизмов:

 * нефиктивные услуги, работы;

 * выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере;

 * платежи за использование объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. франчайзинговые;

 * штрафные санкции, возмещение убытков, включая демередж и прочий простой;

 * платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств;

 * плата за залог или поручительство, делькредере.

4. Виды приемлемых услуг и работ:

 * различные работы по договору подряда (субподряда);

 * посреднические услуги по закупке или реализации товаров, а также связанные с закупкой и реализацией;

 * услуги управленческого характера: по передаче полномочий единоличного исполнительного органа, содействие в привлечении и возврате финансирования, плата за предоставление залога или поручительства, коллекторские, факторинг;

 * логистические: автотранспортные, экспедиторские, по техническому обслуживанию автотранспорта, погрузочно-разгрузочные работы, пакетирование, переупаковка, складская обработка товаров, (складское) хранение, а также все это в комплексе;

 * связанные с основными средствами: услуги по их содержанию, эксплуатации и техническому обслуживанию.

5. Распространенные "плохие" варианты "виртуальных" услуг и работ (информационные, консультационные, маркетинговые, рекламные, ремонт...). Когда они все же допустимы.

6. Минимизация рисков "затратных" схем. "Явные признаки налоговой схемы" и как их избегать. Отсутствие фикции. Наличие деловых целей, "легенда", отсутствие дублирующихся функций. Грамотное обоснование расходов и цен, уход от контроля за ценой сделок по новым правилам трансфертного ценообразования. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; "искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов" (подход "как к ЮКОСу"); деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность участников "затратных" схем.

7. Иностранные низконалоговые компании в "затратных" схемах: проценты, роялти, аренда, услуги в России и за ее пределами и т.п. Выбор низконалоговых юрисдикций.

8. Ответы на вопросы. По желанию и при наличии возможности – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц.

Стоимость участия: 9 000 рублей

По вопpоcам подробной информации и pегucтаpацuu обpащайтеcь по тел: +7 (495)- 7Ч291-98 или 8 Моск. код: 79221_22