Холдинги в налоговом планировании (оптимизация)

[Холдинговая структура]

   07 сентября  2012г.

Оптимизация налогообложения в холдинговых структурах: как снизить расходы и увеличить прибыль

(495) 7922122 <> +7 499 4Ч5Ч/О95

Цель:

На занятиях будут рассмотрены организационно-правовые, экономико-правовые аспекты создания и деятельности холдингов; вопросы управления холдингом, взаимодействие с дочерними и зависимыми компаниями

Программа:

1. Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом  изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. "Черные", "серые" и "белые" схемы. "Метод холдинга" в налоговом планировании. Понятие виртуального холдинга (группы компаний) как средства налогового планирования. Рациональное построение финансовых потоков и договорных отношений в холдинге через разделение оборотов, капитала (прибыли), активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга √ Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в налоговом планировании.

2. Методы планирования налога на прибыль и НДС в холдингах.

  * Низконалоговые субъекты (ННС): субъекты специальных налоговых режимов √ УСН и ЕНВД, в т.ч. патентная система, а также субъекты УСН из "низконалоговых" регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте "доходы минус расходы" (5-10%) на все или почти на все виды деятельности. Простое товарищество с их участием; офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций; экзотические варианты: ИП на общей системе, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), "инвалидные" структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС.

  * "Недобросовестные налогоплательщики" и контактирующие с ними риск-структуры: как нельзя "оптимизировать". Принципиальная невозможность экономии НДС "белыми" схемами и случаи, когда это все же возможно.

  * Экономия НДС в торговле, производстве, выполнении работ/оказании услуг, аренде и т.п через разделение финансовых потоков и перераспределение затрат "с НДС" и "без НДС". Ограничение использования: покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить/создать.

  * Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов: механизм трансфертных цен; нефиктивные услуги, работы; выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере; платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. франчайзинговые; штрафные санкции, возмещение убытков, включая демередж/простой; плата за залог или поручительство, делькредере; платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств.

  * Условия применения схем оптимизации: Непритворный характер заключаемых сделок. "Деловая цель", "легенда", отсутствие дублирующихся функций. Грамотное обоснование цен, новое антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; "искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов" (подход "как к ЮКОСу"); "деловые цели", обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.

  * Безналоговые способы передачи денежных средств в холдинге. Займы и аналогичные им договоры как способ возвратного рефинансирования √ преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Рефинансирование и капитализация прибыли предприятия (холдинга) через уставной капитал, безвозмездную передачу, увеличение чистых активов, ст. 27 Закона "Об ООО". Другие способы безвозвратного рефинансирования.

  * Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из "низконалоговых" регионов. Нужно ли платить НДС? Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?

3. Создание рациональной финансовой и организационной холдинговой структуры, схемы товарно-финансовых потоков и договорных отношений холдинга. Оперативное распределение налоговой нагрузки между участниками холдинга. Пример комплексного налогового планирования в холдингах.

4. Принципы налогового планирования использования основных средств. Формирование холдинговой структуры для целей минимизации налогообложения имущества. "Хранитель активов" (лицо √ собственник имущественного комплекса). Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества "Хранителю активов".

5. Принципы налогового планирования (оптимизации) выплаты заработной платы в холдинге Дивидендные схемы √ замена выплаты зарплате на "упрощенке"? Договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, штрафные санкции, аренда и др. Расчеты эффективности. Краткий обзор других (компенсационных, процентных и прочих) схем выплаты низконалогового дохода.

6. Встраивание иностранных (в т.ч. низконалоговых) компаний в структуру российских холдингов. Защита владения и скрытие собственника, уход от аффилированности, использование для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор юрисдикций.

7. Обзор изменений налогового законодательства, как они повлияли на налоговые схемы. Ответы на вопросы.


За более подробной информацuей обpащайтеcь по тел: (Ч95) 742_9198 : 8 (Ч95) 792-2I-22
-------------- next part --------------
A non-text attachment was scrubbed...
Name: not available
Type: text/html
Size: 7971 bytes
Desc: not available
URL: <https://lists.cpunks.org/pipermail/cypherpunks-legacy/attachments/20120905/d440b460/attachment.txt>