Явные признаки налоговых схем

[Налоговые схемы]

   27 февраля 2012 г.

Явные признаки налоговых схем и как их избежать

код: (четыре девять пять) 792/2I22 и +7 Московский код: 7922I22

Программа:

1. Общие понятия. "Черные", "серые" и "белые" схемы. "Явные признаки налоговых схем": происхождение и способы выявления.

2. Прямая и косвенная аффилированность. Что такое аффилированность и взаимозависимость лиц по новому антитрансфертному законодательству. Признаки аффилированности, в тч. косвенные. Негативные последствия аффилированности и когда она допустима. "Искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов" (подход "как к ЮКОСу", примеры его использования после собственно ЮКОСа, применение к "однодневкам"). Деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Что делать если аффилированность уже есть: три возможных модели поведения. Примеры из практики.

3. Способы ухода от аффилированности. Использование номинальных учредителей и директоров компаний, ИП. Кто может быть номиналом? Номиналы-нерезиденты: юридические и физические лица. Траст: номиналы по закону, а не "по понятиям". Как защититься от номинала: юридические и экономические способы. Простое товарищество с физлицом-номиналом?

4. Отсутствие убедительной деловой цели сделок/действий налогоплательщика или происходящих в бизнесе изменений. Постановление ВАС ╧ 53. Для чего нужна "легенда" и кому ее рассказывать? Когда никакая легенда не спасет. Две модели построения легенды: "инициатива сверху" и "инициатива снизу". Косвенное документальное подтверждение легенды. Примеры деловых целей и типовых обосновывающих их легенд для разных схем, в т.ч. для:

 * отношений с недобросовестными поставщиками;

 * завышенных или заниженных цен реализации;

 * любого аутсорсинга;

 * управляющей компании (или управляющего);

 * ИП-бывших работников, в т.ч. для перевода коммерческого персонала в отдельное юрлицо или на ИП;

 * выделения транспортного подразделения в отдельное юрлицо;

 * разбиения ранее единого бизнеса √ объяснение прямой или косвенной аффилированности  в прошлом или настоящем;

 * посреднического договора или договора простого товарищества;

 * платежей от нерезидентных компаний на счета физлиц;

 * перехода на УСН;

 * высоких процентов по долговым обязательствам или штрафных санкций;

 * крупных расходов физлиц ("откуда деньги?").

5. Другие признаки налоговых схем:

 * резкие изменения в любую сторону показателей деятельности налогоплательщика;

 * убыточность деятельность и/или переплата по НДС;

 * совокупная налоговая нагрузка/рентабельность продаж или активов, средняя зарплата значительно меньше средней по отрасли;

 * размер вычетов по НДС выше считающегося приемлемым.

6. Ответы на вопросы. По желанию √ экспресс-анализ и разработка индивидуальных легенд для компаний-участниц.

Стоимость участия: 9 000 рублей

По вопpоcам pегucтаpацuu обpащайтеcь по тел: 8 (499) 44539-68 \\\/// +7 499 Ч45*ЧО/95
-------------- next part --------------
A non-text attachment was scrubbed...
Name: not available
Type: text/html
Size: 5229 bytes
Desc: not available
URL: <https://lists.cpunks.org/pipermail/cypherpunks-legacy/attachments/20120213/8b32eded/attachment.txt>