26 апреля
Легендирование и уход от аффилированности. Конкретные примеры

8 (Ч95) 7Ч2_9I.98

Программа:

• Общие понятия. "Черные", "серые" и "белые" схемы. "Явные признаки налоговых схем": происхождение и способы выявления.
  
• Прямая и косвенная аффилированность. Что такое аффилированность и взаимозависимость лиц по новому антитрансфертному законодательству. Признаки аффилированности, в т.ч. косвенные. Негативные последствия аффилированности и когда она допустима. "Искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов" (подход "как к ЮКОСу", примеры его использования после собственно ЮКОСа, применение к "однодневкам"). Деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Что делать если аффилированность уже есть: три возможных модели поведения. Примеры из практики.
  
• Способы ухода от аффилированности. Использование номинальных учредителей и директоров компаний, ИП. Кто может быть номиналом? Номиналы-нерезиденты: юридические и физические лица. Траст: номиналы по закону, а не "по понятиям". Как защититься от номинала: юридические и экономические способы. Простое товарищество с физлицом-номиналом?
  
• Деловая цель сделок/действий налогоплательщика или происходящих в бизнесе изменений. Постановление ВАС ╧ 53. Для чего нужна легенда и кому ее рассказывать? Когда никакая легенда не спасет. Две модели построения легенды. Косвенное документальное подтверждение легенды. Примеры деловых целей и типовых обосновывающих их легенд для разных схем, в т.ч. для:
  
  • разбиения ранее единого бизнеса √ объяснение прямой или косвенной аффилированности в прошлом или настоящем;
    
  • отношений с недобросовестными контрагентами;
    
  • завышенных или заниженных цен реализации;
    
  • любого аутсорсинга, включая выделение транспортного подразделения в отдельное юрлицо, управляющую компанию (управляющего), использование ИП-бывших работников, в т.ч. перевод коммерческого персонала в отдельное юрлицо или на ИП;
    
  • посреднического договора или договора простого товарищества;
    
  • платежей от нерезидентных компаний на счета физлиц;
    
  • перехода на УСН/ЕНВД;
    
  • высоких процентов по долговым обязательствам или штрафных санкций;
    
  • крупных расходов физлиц ("откуда деньги?").
    
• Другие признаки налоговых схем:
  
  • резкие изменения в любую сторону показателей деятельности налогоплательщика;
    
  • убыточность деятельность в течение 2 и более лет и/или переплата по НДС;
    
  • опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов;
    
  • совокупная налоговая нагрузка/рентабельность товаров (работ, услуг) или активов меньше средней по отрасли,
    
  • средняя зарплата значительно меньше средней по отрасли в регионе, либо меньше прожиточного минимума;
    
  • размер вычетов по НДС выше среднего и др.
    
• Ответы на вопросы. По желанию √ экспресс-анализ и разработка индивидуальных легенд для компаний-участниц обучения.

Стоимость участия: 9 000 рублей