Концепция системы планирования выездных налоговых проверок (Приказ ФНС России от 14.10.2008 _ ММ-3-2/467@, приказ ФНС России от 30.05.2007 _ ММ-3-06/333@), структура отбора налогоплательщиков для выездной проверки.

Критерии недобросовестности как условие проведение проверки

ДСП критерии планирования проверок (крупнейший налогоплательщик, анализ финансовых показателей, наличие заявление и т.п.).

Сроки проверки, решение о назначении.

Регламент проведения налоговых проверок (анализ нового приказа и Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 18 августа 2003 года _ БГ-4-06/23дсп)

Разъяснения налоговиков по особенностям проверок основных налогов (НДС, НП, ЕСН).

Основные известные налоговому органу способы минимизации налогов. (Письмо МНС "Способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском").

Анализ основных действий МВД при проверках (Приказ МВД РФ от 16 марта 2004 г. N 177 "Об утверждении Инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах").

Налоговая тайна, коммерческая тайна и порядок получения допуска к ним.

Создание филиалов как способ противодействия при проверках.

Основные элементы проведения контрольных мероприятий (запросы о предоставлении документов, опросы и т.п.).

Оценка налоговым органов результатов проверки (низкорезультативные проверки и т.п.)

Порядок и перспективы обжалования действий налоговых органов в судебном и внесудебном порядке.

Значение и перспективы обжалования разъяснений гос. органов.

Обжалование действий конкретных должностных лиц налогового органа как способ защиты от злоупотреблений со стороны контролирующий органов.

Анализ наличия "прецедентного" права в РФ и его практическое использование.═ Обратная сила "прецедентов".

Анализ сроков проверки/обжалования. Наличие/отсутствие срока давности взыскания недоимки.

Наличие презумпции "недобросовестности".

Защита при не проявлении "разумной осмотрительности". Доказывание реальности контрагента, защита от "результатов встречных проверок". Неуплата НДС контрагентом и т.п.

Обоснование рыночной цены, защита от обвинения в сговоре с контрагентом, применении ст. 40 НК РФ и т.п.

Основные способы управления рисками (документального подтверждения, метод налоговой "подушки безопасности", метод судебного прецедента и др.).