Налог на прибыль, НДС и налог на имущество в 2009г. Изменения и практика применения
26.08

Ольга БУКИНА - к. э. н., аудитор, профессиональный бухгалтер, главный аудитор аудиторской фирмы, автор книги "Азбука бухгалтера. От аванса до баланса".

Налог на прибыль

1. Изменения главы 25 НК РФ, вступившие в силу с 2009 года (законы от 22.07.2008 г. ╧ 158-ФЗ и от 26.11.2008 г. ╧ 224-ФЗ):
   • ставки налога на прибыль;
   • страхование работников;
   • новая амортизационная политика;
   • новый порядок нормирования расходов в виде процентов по кредитам;
   • выплаты членам совета директоров;
   • командировки;
   • расходы на обучение работников;
   • порядок признания убытка при реализации имущественных прав;
   • порядок уплаты налога на прибыль при создании новых обособленных подразделений;
   • порядок уплаты авансовых платежей.
2. Порядок отражения доходов и расходов во временном аспекте с учётом требований ст. 271 и 272. Исправление ошибок в налоговом учёте, прибыль и убыток прошлых лет в свете постановления Президиума ВАС РФ от 09.09.2008 г. ╧ 4894/08.
3. Порядок определения предельной величины нормируемых расходов: проценты по долговым обязательствам, представительские, расходы на добровольное страхование работников.
4. Доходы в виде штрафов и пеней и кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, а также списываемой по иным основаниям, в том числе при прощении долга.
5. Сомнительные и безнадёжные долги в современной экономической ситуации. Налоговые последствия перемены лиц в обязательствах (уступка права требования и перевод долга).
6. Рекомендации по заполнению Декларации по налогу на прибыль: Лист 02 "Расчет налога на прибыль" с приложениями ╧ 1, 2 и 3. Отражение в декларации доходов, облагаемых по ставкам, отличным от ставки 20% (Листы 03 и 04). Распределение налоговой базы при наличии обособленных подразделений (Приложение 5 к Листу 02)

Налог на добавленную стоимость

1. Постановление Правительства РФ от 26.05.2009 N 451 "О внесении изменений в Постановление правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914"
2. Изменения главы 21 НК РФ в 2009 году (закон от 26.11.2008 г. ╧ 224-ФЗ):
• применение налоговых вычетов по уплаченным авансам;
• изменения порядка подтверждения нулевой ставки;
• новый порядок предъявления к вычету НДС, начисленного по строительно-монтажным работам для собственного потребления;
• отмена требования уплаты НДС денежными средствами при товарообменных операциях, расчётах ценными бумагами и зачётах взаимных требований;
• изменения в порядке заполнения Книги покупок и Книги продаж.
3. Практика применения главы 21, последние разъяснения Минфина России и арбитражная практика: скидки, расчёты в условных единицах, реализация имущественных прав, НДС при получении штрафов, при арендных отношениях), возврат товаров и др.
4. Декларация по НДС и порядок уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами

Налог на имущество организаций

• Расчёт налоговой базы по налогу на имущество в сложных ситуациях: по построенным и приобретённым объектам недвижимости, по основным средствам, приобретённым по договору купли- продажи, в качестве вклада в уставный капитал, безвозмездно, по договорам, предусматривающим расчёты неденежными средствами.
• ═Возможные ошибки при определении первоначальной и остаточной стоимости в бухгалтерском учёте.
• Порядок расчёта и уплаты налога на имущество при создании и ликвидации обособленных подразделений.
• Порядок заполнения и представления декларации по налогу на имущество, сроки уплаты.

Стоимость участия в семинаре 7080руб.