З0 Мая 2012 г.
Методы оптимизации налогообложения для розницы и общепита в Москве и регионах: отмена ЕНВД и развитие патентной системы

+7 (код Москвы) 792/2I22 \\\/// (495) 7922I\22

Программа:

• Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. "Черные", "серые" и "белые" схемы. Налоговые режимы, обычно применяемые в розничной торговле и общественном питании (РТиОП): ОСН, УСН, патентная система, их особенности, ограничения. Ситуация с постепенной отменой ЕНВД, какие схемы становятся неприменимыми. Перспективы патентной системы в рознице.
• Основные схемы налогового планирования в РТиОП после отмены ЕНВД:
• Один или несколько субъектов УСН Разбиение торгового зала (зала обслуживания посетителей) на отдельные "магазины" с оборотом по каждому менее лимита для УСН. Обход ограничений по численности с помощью аутсорсинга и аутстаффинга; ограничений по учредителям-физлицам. Комбинирование УСН6% и УСН15%. Оптимизации единого налога при УСН.
• Агентская (комиссионная) схема: один агент (комиссионер), несколько или множество принципалов (комитентов) на УСН, в т.ч из "низконалоговых" регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте "доходы минус расходы" (5%) на все или почти на все виды деятельности. Схема с небольшим агентским вознаграждением и большой дополнительной выгодой (агент √ субъект УСН, договор предусматривает, что вся допвыгода принадлежит ему). Нужно ли применять ККТ при расчете с принципалом?
• Один или несколько ИП на патенте. Организация единого кассового центра (ЕКЦ). Риск признания его деятельности незаконной банковской. Применение порядка ведения кассовых операций для ИП.
• Комбинация ИП на патенте с ИП на ОСН, манипулирование торговой наценкой.
• Что делать крупноформатной рознице? ОСН и затратные механизмы от низконалоговых субъектов.
• Простое товарищество субъектов УСН, в т.ч. из "низконалоговых" регионов. Целесообразно ли его применение в РТиОП с учетом необходимости уплаты НДС и если да, то в каких случаях? Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, патент и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат? Возможно ли участие в нем ИП на патенте? Нюансы, риски.
• Схемы с использованием нерезидентов для налогового планирования в крупноформатной рознице: агентская с принципалом-нерезидентом; простое товарищество. Выбор юрисдикций.
• Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок. "Деловая цель", "легенда". Обоснование трансфертных цен с учетом нового законодательства. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; "искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов" (подход "как к ЮКОСу"); деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов
• Как нельзя оптимизировать: "недобросовестные налогоплательщики" и контактирующие с ними риск-структуры ("белая" - "серая" - "черная" фирмы). Агентская схема и затратные механизмы с их участием.
• Нюансы оптимизации в случае реализации спиртосодержащей продукции.
• Страховые взносы и НДФЛ √ особенности оптимизации в РТиОП. Аутсорсинг/аутстаффинг от общественной организации инвалидов или компании-нерезидента. Сотрудники-ИП. Дивидендные выплаты.
• Обзор изменений налогового законодательства, как они повлияют на налоговые схемы. Ответы на вопросы. По желанию и по возможности √ индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц.

Стоимость участия: 9 000 рублей