01 ноября
Затратные механизмы в налоговых схемах для оптимизации НДС и налога на прибыль

8 Моск. код: 4Ч*5Ч_095 **** 792_2l/2-2

Цель:
Курс посвящен изучению затратых механизмов с точки зрения их использования в схемах планирования по налогу на прибыль и (в той степени, в которой это возможно) НДС. В качестве затратных механизмов подробно рассматриваются различные услуги и работы, аренда (лизинг), лицензионные платежи (роялти), проценты по любым долговым обязательствам, штрафные санкции и др. Участники получат краткие индивидуальные консультации по тематике данного курса.

Программа:

• Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги сучетом будущих изменений законодательства, судебной практики и тенденцийразвития правоприменения. "Черные", "серые" и "белые"схемы.
• Кто может быть участником "затратных" схем:
  • субъекты специальных налоговых режимов – ЕНВД и УСН,в т.ч. патентная система, а также субъекты УСН из "низконалоговых"регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте "доходыминус расходы" (5%) на все или почти на все виды деятельности, а такжепростое товарищество с их участием,
  • зарубежные офшоры или связанные с нимикомпании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций,
  • экзотические варианты: ИП на общей системе, физлица(при условии несистематичности извлечения дохода), "инвалидные"структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС,

Незаконные варианты: "недобросовестныеналогоплательщики" и контактирующие с ними риск-структуры ("белая"- "серая" - "черная" фирмы). Примеры "серых" схемс применением затратных механизмов (как нельзя "оптимизировать"!). Как нестать "недобросовестным".

• Варианты затратных механизмов:
  • нефиктивные услуги, работы,
  • выплата процентов по долговым обязательствам.Включение процентов в расходы в любом размере,
  • платежи за использование и обслуживание объектовосновных средств и нематериальных активов, в т.ч. франчайзинговые,
  • штрафные санкции, возмещение убытков, включая демереджи прочий простой,
  • платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийныхобязательств,
  • плата за залог или поручительство, делькредере.
• Виды приемлимых услуг и работ:
• различные работы по договору подряда (субподряда);
• посреднические услуги по закупке или реализациитоваров, а также связанные с закупкой и реализацией;
• услуги управленческого характера: по передачеполномочий единоличного исполнительного органа, содействие в привлечении ивозврате финансирования, плата за предоставление залога или поручительства,коллекторские, факторинг;
• логистические: автотранспортные, экспедиторские, потехническому обслуживанию автотранспорта, погрузочно-разгрузочные работы,пакетирование, переупаковка, складская обработка товаров, (складское) хранение,а также все это в комплексе;
• связанные с основными средствами: услуги по ихсодержанию, эксплуатации и техническому обслуживанию.

Распространенные "плохие" варианты "виртуальных"услуг и работ (информационные, консультационные, маркетинговые, рекламные,ремонт...). Когда они все же допустимы.

• Минимизация рисков "затратных" схем. "Явныепризнаки налоговой схемы" и как их избегать. Отсутствие фикции. Наличиеделовых целей, "легенда", отсутствие дублирующихся функций. Грамотноеобоснование расходов и цен. Неаффилированность, прямые и косвенные признакиаффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; "искусственноедробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов" (подход "как кЮКОСу"); деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельностьучастников "затратных" схем.
• Иностранные низконалоговые компании в "затратных"схемах: проценты, роялти, аренда, услуги в России и за ее пределами и т.пВыбор низконалоговых юрисдикций.
• Ответы на вопросы. По желанию и при наличиивозможности – индивидуальное экспресс-моделирование схем налоговогопланирования для компаний-участниц семинара.

Вся информация по тел: (код Москвы) 44/5-_З2.66 <<>> 445/4095