29-З0 марта 2О1l
Налоговое планирование в 2011 г. с учетом изменений законодательства (НДФЛ, страховые взносы, затратные механизмы в налоговых схемах) (2 дня)
(Ч95) ЧЧ5_3968 **** 4Ч5-З9.68
День1:
Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты: как выжить после замены ЕСН страховыми взносами
Ставка обязательных страховых взносов с зарплаты с 2011 года составляет 34% почти для всех плательщиков (включая субъектов УСН и ЕНВД). При этом регрессивная шкала ЕСН заменена отменой уплаты взносов с суммы дохода свыше 463 тыс. рублей, но доступно это будет только для высокооплачиваемых сотрудников. Если вспомнить про 13% НДФЛ и НДС, который тоже косвенно является налогом на зарплату, то многие предприниматели и руководители видят только один путь – назад, к "черным" схемам.
Курс посвящен поиску путей выживания компаний в новой ситуации при условии легальности всех выплат доходов физическим лицам. Участники узнают, как можно и как нельзя оптимизировать "зарплатные" налоги с учетом будущих изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменительной практики.
Программа:
- Обзор изменений законодательства, связанных с повышением ставки страховых взносов. Сколько и каких налогов и взносов платят предприятия и ИП на общей системе налогообложения и спецрежимах в 2011 гг. Какие схемы стали невыгодными; у каких налогоплательщиков положение даже улучшилось.
- Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. "Черные", "серые" и "белые" схемы. Классификация методов оптимизации налогообложения доходов физических лиц.
- Использование специальных налоговых режимов:
- Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов ("деловая цель", "легенда", отсутствие дублирующихся функций). Грамотное обоснование цен и документальное оформление расходов. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; "искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов" (подход "как к ЮКОСу"); "деловые цели", обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.
- Использование вспомогательных организаций
- Использование иностранных (низконалоговых) компаний. Корпоративные или личные пластиковые карты иностранных банков Перевод на них или на карты российских банков зарплат, гонораров и иных легальных доходов от нерезидентов.
- Как компенсировать "выпадение" отчислений в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии, в ФСС и ФОМС при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты
- Использование процентных займов от физлиц. Расчет эффективности.
- Специальные методы. Все виды компенсаций (за несвоевременную выплату заработной платы, за использование личного имущества, за разъездной характер работы, "золотые парашюты" и др.). Выплата арендной платы Закуп у физлиц ТМЦ. Суточные Обучение сотрудников с заключением ученического договора, как способ налогового планирования.
- Потребительское кредитование, компенсация процентов по ипотечным кредитам и другие эффективные способы замены заработной платы безналоговыми источниками материальной выгоды,
- Создание недоимки по налогам с ФОТ на фирме, не обремененной активами – пример "серой" схемы (как нельзя "оптимизировать"!),
- Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо.
День2:
Затратные схемы для оптимизации налогов (НДС, Налог на прибыль)
Программа:
- Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги сучетом будущих изменений законодательства, судебной практики и тенденцийразвития правоприменения. "Черные", "серые" и "белые"схемы.
- Кто может быть участником "затратных" схем.
Незаконные варианты: "недобросовестныеналогоплательщики" и контактирующие с ними риск-структуры ("белая"- "серая" - "черная" фирмы). Примеры "серых" схемс применением затратных механизмов (как нельзя "оптимизировать"!). Как нестать "недобросовестным".
- Варианты затратных механизмов:
- Виды приемлимых услуг и работ:
Распространенные "плохие" варианты "виртуальных"услуг и работ (информационные, консультационные, маркетинговые, рекламные,ремонт...). Когда они все же допустимы.
- Минимизация рисков "затратных" схем. "Явныепризнаки налоговой схемы" и как их избегать. Отсутствие фикции. Наличиеделовых целей, "легенда", отсутствие дублирующихся функций. Грамотноеобоснование расходов и цен. Неаффилированность, прямые и косвенные признакиаффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; "искусственноедробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов" (подход "как кЮКОСу"); деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельностьучастников "затратных" схем.
- Иностранные низконалоговые компании в "затратных"схемах: проценты, роялти, аренда, услуги в России и за ее пределами и т.пВыбор низконалоговых юрисдикций.
- Ответы на вопросы. По желанию и при наличиивозможности – индивидуальное экспресс-моделирование схем налоговогопланирования для компаний-участниц семинара.
По вопpоcам подробной информации и pегucтаpацuu обpащайтеcь по тел: 8 Моск. код: 445/З2/66 ; 4_45_4_0-95